Käibemaks ja maksuteenused

Käibemaks ja maksuteenused Eesti ettevõtetele

Eesti käibemaks tundub lihtne - kuni lisanduvad EL-i kliendid, digimüük või määramuudatus. Siis võib üksainus valesti klassifitseeritud arve tähendada parandust, intressi või päringut Maksu- ja Tolliametilt. Hoolitseme sinu käibemaksu- ja maksukohustuste eest algusest lõpuni ning iga deklaratsiooni koostab ja kontrollib sinu isiklik raamatupidaja - nii on esitatu õige juba esimesel korral.

Töötame kohalike Eesti ettevõtete, e-residendist OÜ-de, e-poodide ja piiriüleste teenusepakkujatega - eesti, vene ja inglise keeles.

Millal tuleb end käibemaksukohustuslaseks registreerida

Registreerimine muutub kohustuslikuks, kui maksustatav käive ületab kalendriaastas 40 000 eurot. Seejärel on sul registreerimiseks aega kolm tööpäeva; tähtaja eiramine võib tuua trahvi kuni 3 200 eurot. Vabatahtlik registreerimine enne piirmäära on samuti võimalik ja sageli kasulik, kui müüd EL-i ettevõtetele või soovid alustamiskuludelt sisendkäibemaksu tagasi nõuda. Jälgime sinu jooksvat käivet ja anname märku enne, kui piir ületatakse - mitte pärast.

Eesti käibemaksumäärad 2026. aastal

• Standardmäär 24% - kehtib alates 1. juulist 2025 tähtajatult, 2026. aastaks käibemaksumuudatusi ei planeerita.
• Vähendatud määrad 13% ja 9% - kindlatele kaupadele ja teenustele (nt majutus, teatud väljaanded ja ravimid).
• 0% määr - EL-sisesed tarned ja eksport.

Rakendame igale tehingule õige määra ja korrigeerime puhtalt, kui seadus muutub.

Kuidas käibemaksukohustuslaseks registreerimine käib

1. Käibe jälgimine. Jälgime maksustatavat käivet kalendriaasta algusest 40 000 euro piiri suhtes, nii et registreerimise kuupäev on otsus, mitte avastus.
2. Avaldus. Esitatakse e-MTA kaudu Maksu- ja Tolliametile, näidates kohustuse tekkimise kuupäeva või vabatahtliku registreerimise korral soovitud alguskuupäeva.
3. Ettevõtluse tõendamine. Vabatahtliku registreerimise puhul küsib amet tavaliselt, millega sa tegelikult tegeled - lepingud, arved, tarnijakokkulepe või äriplaan. Napid vastused siin on kõige sagedasem põhjus, miks registreerimine takerdub.
4. Otsus. Tavaliselt viie tööpäeva jooksul täieliku avalduse saamisest. Saad Eesti käibemaksukohustuslase numbri kujul EE ja üheksa numbrit.
5. Esimene deklaratsioon. KMD tuleb seejärel esitada iga kuu 20. kuupäevaks, ka nendel kuudel, kui tegevust ei olnud - nulldeklaratsioon on samuti deklaratsioon.

Eesti käibemaksunumber ei ole automaatselt EL-i piiriülene number. Kui müüd B2B teistesse liikmesriikidesse, kontrollime ka sinu kannet VIES-is, sest klient valideerib selle enne pöördmaksustamise rakendamist.

Veebimüük üle Euroopa Liidu

E-kaubandus on koht, kus Eesti käibemaks lakkab olemast lihtne, sest tarne koht liigub kliendi riiki niipea, kui ületad EL-i ülese kaugmüügi piiri 10 000 eurot aastas B2C kaupade ja digiteenuste müügil.

• Alla 10 000 euro - võid jätkata Eesti 24% käibemaksu rakendamist B2C müügil kogu EL-is.
• Üle 10 000 euro - käibemaks kuulub tasumisele kliendi riigi määraga. OSS võimaldab deklareerida kõik ühes kvartaalses Eesti deklaratsioonis, selle asemel et registreerida end igas riigis eraldi.
• IOSS katab väljastpoolt EL-i imporditud kaubad kuni 150 euro suuruses saadetises, mis müüakse EL-i tarbijale - pakk liigub üle piiri ilma käibemaksuta kohapeal.
• Turuplatsi müük. Kui müüd Amazoni, Etsy või sarnase platvormi kaudu, loetakse turuplats sageli tarnijaks ja deklareerib käibemaksu ise. See muudab seda, mis kuulub sinu deklaratsiooni, ja vale käsitlus loeb müügi kaks korda.

Kauba hoidmine teises liikmesriigis - eriti Amazon FBA puhul - tekitab kohaliku registreerimiskohustuse, mida OSS ei kata. Kontrollime seda enne, kui sellest saab tagantjärele maksuotsus.

Viis käibemaksuviga, mida kõige sagedamini parandame

1. Hiline registreerimine. Kohustus algab hetkest, mil käive ületab 40 000 eurot, mitte siis, kui seda märkad. Avaldus tuleb esitada kolme tööpäeva jooksul.
2. Sisendkäibemaksu mahaarvamine mahaarvamisõiguseta kulult. Vastuvõtukulud ja enamik sõiduauto kulusid on piiratud; erasõitudeks kasutatava sõiduauto puhul kehtib 50% sisendkäibemaksu piirang.
3. Pöördmaksustamine ilma kehtiva kliendi käibemaksunumbrita. Kui VIES seda arve kuupäeval ei kinnita, ei ole tarne nullmääraga ja käibemaks jääb sinu kanda.
4. VD-aruanne unustatud. EL-sisene B2B käive läheb lisaks KMD-le ka VD-aruandesse. Nende kahe erinevus on ametis automaatne märguanne.
5. OSS-i piiride eiramine. 10 000 euro piir on EL-ülene ja kumulatiivne, mitte riigipõhine.

Igakuine käibemaksu vastavus (KMD ja VD)

• KMD (käibedeklaratsioon) koostatud, kontrollitud ja esitatud 20. kuupäevaks järgmisel kuul
• VD-aruanne EL-sisese B2B käibe kohta
• Pöördmaksustamise käsitlemine B2B ostudelt teistest EL-i riikidest
• Kreeditarved, lootusetute võlgade mahakandmine ja põhivara sisendkäibemaksu korrigeerimine

Piiriülene ja EL-i kaubandus

• OSS - registreerimine ja kvartaalsed deklaratsioonid B2C müügile üle ELi
• IOSS - imporditud väikese väärtusega kaubale, mida müüakse EL-i tarbijatele
• Kaugmüügi piirmäära jälgimine - et registreeruda õiges kohas
• Intrastat - aruandlus sisse-/väljaveo piirmäärade ületamisel

Rohkem kui käibemaks - kogu sinu maksupilt

Käibemaks on harva üksi. Hoiame kogu maksupildi kooskõlas: tulumaks (0% jaotamata kasumilt, 22/78 jaotamisel), palgamaksud TSD kaudu ja erisoodustuste käsitlus - nii et sinu käibedeklaratsioon, aastaaruanne ja palgaarvestus räägivad Maksuametile ühte ja sama lugu.

Kuidas me töötame

1. Sina saadad arved ja pangaväljavõtted 5. kuupäevaks (või jagad Google Drive’i kausta).
2. Meie koostame ja võrdleme mustandaruanded 15. kuupäevaks sinu ülevaatamiseks.
3. Lõplikud deklaratsioonid esitatakse 20. kuupäevaks - käibemaks Maksuametile, VD kõrval.

Mida käibemaksu vastavus maksab

KMD koostamine ja esitamine ei ole eraldi rida, vaid käib kuupaketi juurde: sisaldub juba Start-paketis 239 eurot kuus, kus on ka TSD, e-arvete töötlus ja palgaarvestus. OSS ja IOSS esitatakse kvartaalselt ja lepitakse kokku eraldi, sest see sõltub sellest, mitmesse riiki sa müüd. Kõik paketid on hinnakirjas.

Miks valida ProfBalance

• Sinu isiklik raamatupidaja - nimeline inimene, kes tunneb sinu äri, mitte piletijärjekord.
• Varjatud tasudeta paranduste ja korrigeerimiste eest.
• Kolmekeelne - inglise, eesti, vene keel, Tallinnas või täielikult kaugtööna.
• Paberivaba - e-post või Google Drive, koos tasuta esialgse käibemaksu vastavuse ülevaatega.

Kes sinu käibemaksuga tegeleb

Deklaratsioonid koostab Maria, meie pearaamatupidaja - üle kümne aasta Eesti maksuarvestust, sealhulgas e-residendi ja piiriüleste ettevõtete oma, töökeelteks eesti, vene ja inglise keel.

Kui sul on ka töötajaid, jooksevad käibemaks ja palgaarvestus samas kuutsüklis ning mõlemad jõuavad majandusaasta aruandesse. Krüptovarade müük muudab käibemaksukäsitlust - vaata krüptoraamatupidamist.

Allikad: Maksu- ja Tolliamet - käibemaksumäärad, käibemaksukohustuslaseks registreerimine ja deklaratsioonide esitamine (viited MTA ingliskeelsetele lehtedele). Kontrollitud 29. juulil 2026.