Учет криптовалют

Учет криптовалют, налогов и бухгалтерская поддержка MiCA/CASP для эстонских компаний - каждая транзакция кошелька и биржи учтена в евро.

Основные услуги

Учет транзакций из кошельков и бирж (Excel/CSV/PDF)
Криптоактивы учитываются как товарные запасы, в евро
Отчетность по освобожденным от НДС операциям с криптовалютой
Разделение активов компании и клиентов
Налоговое планирование распределения прибыли (22/78)
Поддержка документов MiCA/CASP и AML audit trail
Сверка кошельков с банковскими выписками
Подача годового отчета (до 30 июня)

Учет криптовалют для эстонских компаний

Учет криптовалют - это не обычная бухгалтерия. Цены меняются ежеминутно, одна биржа выгружает тысячи строк, кошельки и фиатные счета нужно сверять, а налоговый режим и требования MiCA и AML отличаются от правил для обычной торговой компании. Мы корректно отражаем криптоактивность вашей компании по эстонскому законодательству - каждая транзакция проверена бухгалтером, оценена в евро и готова для Налогово-таможенного департамента, а при необходимости - для получения разрешения CASP и надзора.

Работаете ли вы как лицензированный по MiCA поставщик услуг с криптоактивами (CASP), торговая крипто-OÜ, Web3 / DeFi-проект, NFT-бизнес или вы е-резидент, держащий цифровые активы в эстонской компании, - принцип один: книги должны показывать в евро, откуда пришла каждая монета и куда она ушла.

Как криптовалюта облагается налогом в Эстонии

Именно корпоративная налоговая система Эстонии делает её привлекательной для криптобизнеса:

0% налога на нераспределённую прибыль. Пока прибыль остаётся в компании, подоходного налога нет - реинвестированная торговая прибыль не облагается из года в год.
Налог только при распределении. При выплате прибыли применяется подоходный налог по ставке 22/78 от нетто-суммы (22% с 2025 года). Мы моделируем выплаты заранее, чтобы не было сюрпризов.
Доход и расходы. Комиссии и торговая прибыль - это доход; биржевые сборы, сетевые (gas) комиссии и расходы платформ - вычитаемые расходы.
Зарплата в крипто. Если вы платите сотрудникам или подрядчикам в криптовалюте - это оплата труда: отражается через TSD и облагается обычными зарплатными налогами, по курсу в евро на дату выплаты.

НДС на криптовалюту

Обмен криптовалюты на фиат или на другую криптовалюту освобождён от НДС как финансовая услуга - вопрос решён на уровне всего ЕС Судом ЕС в деле Skatteverket против Hedqvist (C-264/14). Но не всё, что делает крипто-компания, освобождено: услуги хранения, консультации, разработка и SaaS-доход могут облагаться НДС. Мы сопоставляем каждый ваш источник дохода с правильным режимом НДС и подаём KMD (НДС), а при необходимости - декларации OSS/IOSS.

Соответствие MiCA / CASP и AML

Переходный период закончился. С 1 июля 2026 года криптоуслуги в Эстонии могут оказывать только компании с разрешением Finantsinspektsioon или компетентного органа другой страны ЕЭЗ по правилам MiCA. Прежние лицензии поставщика услуг виртуальной валюты, выданные Бюро данных отмывания денег, были аннулированы в ту же дату - старая лицензия не отсрочка, её просто больше нет.

Компания без разрешения обязана прекратить или ограничить деятельность: не принимать новых клиентов, не открывать новые счета и не рекламировать криптоуслуги клиентам в ЕЭЗ. Есть ли разрешение у конкретного поставщика - публичная информация: актуальный список ведётся в реестре CASP Finantsinspektsioon, и это стоит проверять, а не предполагать.

Что это значит для вашего учёта

Разрешение получено. Надзор теперь постоянный, а не разовая заявка. Разделение клиентских активов, уровень собственных средств, внутренний контроль и управление рисками нужно подтверждать на регулярной основе - и всё это опирается на бухгалтерские данные. Учёт «достаточно аккуратный для налогового департамента» - это другой уровень.
Разрешения нет, деятельность сворачивается. Вопрос становится бухгалтерским: как корректно вернуть или передать клиентские остатки, как оценить оставшееся в евро и как задокументировать сворачивание, чтобы оно выдержало последующую проверку. Именно об этом нас спрашивают чаще всего.
Работа по разрешению другой страны ЕЭЗ. Лицензия переносится, эстонские обязанности по учёту, НДС и годовому отчёту - нет. Обе стороны должны сходиться в одних и тех же цифрах.

Бухгалтерский учет и комплаенс тесно связаны:

Документы для разрешения. Заявка CASP и дальнейший надзор требуют понятных бухгалтерских данных, внутреннего контроля и документации по управлению рисками.
Разделение средств. Собственные активы компании должны быть отделены от балансов клиентов - и в кошельках, и в учете.
Прослеживаемость. Каждая транзакция должна отслеживаться до бизнес-кошелька, оформленного на компанию, с документацией по Travel Rule и происхождению средств.

Мы не заменяем юридического консультанта, но готовим бухгалтерские данные и аудиторский след, поддерживаем учет в готовом к проверке состоянии и взаимодействуем с вашими юристами, специалистами по комплаенсу и аудиторами.

Что мы делаем каждый месяц

Ежемесячный бухучет

Внесение каждой транзакции кошельков и бирж (дата, сумма, стоимость в EUR по курсу на дату сделки)
Оценка криптоактивов как товарных запасов в евро
Разделение активов компании и балансов клиентов
Учет комиссионного и торгового дохода; отнесение биржевых, сетевых и платформенных сборов на расходы

Налоговое соответствие

Годовые отчеты о прибыли (0% до распределения)
Расчет налога на распределение по ставке 22/78
Отчетность по криптозарплате сотрудников через TSD (при наличии)
Подача KMD / НДС и OSS/IOSS, где деятельность облагается

Регуляторная поддержка

Поддержка бухгалтерских данных для материалов MiCA/CASP
Подготовка audit trail для внутреннего и внешнего контроля
Архивация истории транзакций с правилом хранения 7 лет

Как отражать криптоактивы в годовом отчёте?

Криптоактивы обычно не равны деньгам на банковском счёте. Отражение зависит от того, зачем компания держит актив: для торговли или перепродажи, как инвестицию, как комиссионный доход или как клиентский актив, который должен быть отделён от активов самой компании.

Мы начинаем с назначения сделки и документов: адреса кошельков, выписки бирж, банковские движения, стоимость в EUR на дату операции и подтверждение, чей актив фактически перемещается. Это помогает подготовить годовой отчёт так, чтобы баланс, отчёт о прибыли и примечания опирались на одну и ту же логику.

С налоговой стороны для эстонской компании действует обычный принцип: нераспределённая прибыль не облагается налогом, а при распределении с 2025 года применяется налог 22/78 от нетто-выплаты. Но прибыль или убыток от криптоопераций всё равно должны быть отражены в учёте, чтобы последующие дивиденды, аудит или отчёт инвесторам не собирались вручную задним числом.

По MiCA правила уже изменились: с 1 июля 2026 года криптоуслуги в Эстонии могут оказывать только компании с разрешением Finantsinspektsioon или компетентного органа другой страны ЕЭЗ, а прежние лицензии были аннулированы, а не оставлены тихо истекать. Для CASP-заявки и надзора нужны понятный учёт, описание разделения клиентских активов, внутреннего контроля и управления рисками. Мы не заменяем юридического консультанта, но приводим бухгалтерские данные и подтверждающие документы в порядок.

Как мы работаем

Вы предоставляете - ежемесячные выписки кошельков и бирж (Excel/CSV), банковские переводы, связанные с криптооперациями, и счета по комиссиям и сборам.

Мы обрабатываем - конвертацию в EUR по курсу на дату транзакции, идентификацию налогооблагаемых событий (продажи, обмены, распределения) и черновики отчетов до 15-го числа следующего месяца.

Мы подаём - декларации KMD/TSD там, где вы зарегистрированы, и годовой отчет до крайнего срока 30 июня.

Типичные ошибки, которые мы исправляем

Торговля через личный кошелёк вместо кошелька компании - рвётся аудиторский след.
Учет крипто по себестоимости и игнорирование оценки в EUR на дату сделки.
Смешивание средств клиентов и компании - красный флаг и для Налогового департамента, и для надзорных органов MiCA.
Одинаковый учет освобождённого обменного дохода и облагаемого НДС дохода от услуг.
«Спящая» компания без отчетности и пропущенный срок годового отчета.

Почему выбирают ProfBalance

Каждая транзакция проверена бухгалтером - не слепой импорт из программы, который тихо путает обмены.
Фокус на эстонском законодательстве - следим за требованиями MiCA/CASP, AML и EMTA.
Экспертиза в криптовалютах - корректный учет освобождённых от НДС обменов, оценка запасов и документация Travel Rule.
Трёхъязычность - работаем на эстонском, русском и английском, лично в Таллинне или полностью удалённо.

Источники: руководство Finantsinspektsioon по разрешению на рынке криптоактивов, реестр CASP и EMTA налоговые ставки 2026 года.

Частые вопросы

Как облагается крипто-прибыль эстонской компании?

Как и остальная прибыль компании: Эстония не облагает нераспределённую прибыль, поэтому пока прибыль остаётся в компании, подоходного налога нет. Налог возникает только при распределении - с 2025 года 22/78 от нетто-суммы. Именно поэтому эстонская OÜ выгодна для реинвестирования крипто-прибыли.

Облагается ли обмен криптовалюты НДС?

Нет. Обмен криптовалюты на фиат или на другую криптовалюту освобождён от НДС как финансовая услуга во всём ЕС - согласно решению Суда ЕС по делу Hedqvist (C-264/14). Сопутствующие услуги - хранение, консультации, разработка - могут облагаться иначе, поэтому оцениваем каждый источник дохода отдельно.

Как учитывается крипто - как актив или как товарные запасы?

Для компании, которая покупает и продаёт крипто как основной бизнес, цифровые активы, как правило, учитываются как товарные запасы и оцениваются в евро по курсу на дату сделки. Активы компании должны быть строго отделены от балансов клиентов. Комиссии - это доход; биржевые и сетевые сборы - расходы.

Какие документы должна хранить компания?

Выписки кошельков и бирж со стоимостью в евро на дату сделки, а также связанные счета и банковские выписки - хранение 7 лет. Транзакции должны проводиться с бизнес-кошелька, оформленного на компанию, а не с личного. Поможем наладить процесс с самого начала.

Криптовалюта отражается в годовом отчёте как деньги?

Как правило, криптоактивы не отражаются как банковские деньги или наличные. Классификация зависит от бизнес-модели и назначения актива - например, перепродажа, инвестиционное хранение или клиентские активы.

Достаточно ли старой лицензии виртуальной валюты после MiCA?

Нет - и это уже не вопрос подготовки. С 1 июля 2026 года криптоуслуги в Эстонии могут оказывать только компании с разрешением Finantsinspektsioon или компетентного органа другой страны ЕЭЗ по правилам MiCA, а прежние лицензии поставщика услуг виртуальной валюты от Бюро данных отмывания денег были аннулированы в ту же дату. Компания без разрешения не может принимать новых клиентов, открывать новые счета и рекламировать криптоуслуги в ЕЭЗ.

Нужен ли ежемесячный учет, если крипто-компания не ведет деятельность?

Если компания не зарегистрирована плательщиком НДС и не платит зарплату, ежемесячный учет может не требоваться - но каждая эстонская компания обязана подать годовой отчет в течение шести месяцев после окончания финансового года (до 30 июня для календарного года). Ведём как активные, так и «спящие» компании.