Бухгалтерия для е-резидентов в Эстонии 2026: отчеты, сроки и ставки

Большинство е-резидентов открывают эстонское OÜ за один вечер, а об обязанностях узнают спустя месяцы. Создать компанию действительно просто. Удивляет другое: обязанность отчитываться возникает сразу, действует даже когда ничего не происходило, и спрашивают за нее с члена правления лично.

Это руководство описывает, что компания е-резидента обязана сдавать в 2026 году, когда и чем оборачивается невыполнение. Если хотите передать это специалистам, посмотрите международную бухгалтерию и услуги для е-резидентов или цены.

Налоговые ставки проверены в июле 2026 года. Эстонские ставки меняются часто - ставка НДС изменилась в середине 2025 года. Перед решением о распределении прибыли всегда сверяйтесь с действующими ставками.

1. Годовой отчет обязателен, даже если деятельности не было

Это самое частое и самое дорогое заблуждение.

Каждая эстонская компания обязана представить годовой отчет в Коммерческий регистр. Нижнего порога не существует. Если у OÜ не было ни продаж, ни сотрудников, ни счетов, ни единого банковского движения, правление все равно обязано сдать отчет с нулями.

Срок - шесть месяцев после окончания хозяйственного года. Для стандартного года, заканчивающегося 31 декабря 2025 года, это 30 июня 2026 года.

Несдача отчета - не тихая формальность. Штрафы достигают 3 200 евро, их могут наложить на члена правления лично, а не на компанию, а длительное нарушение может привести к удалению компании из Коммерческого регистра.

Поддерживать неработающую компанию в порядке дешево, игнорировать - дорого. Смотрите страницу годового отчета.

2. Регистрация по НДС обязательна с 40 000 евро

При обороте ниже 40 000 евро налогооблагаемого оборота в календарном году обязанностей по НДС нет вообще. Ни регистрации, ни ежемесячных деклараций.

После превышения порога регистрация становится обязательной и начинается ежемесячный цикл. Два момента, на которых спотыкаются е-резиденты:

• Порог считается по обороту, а не по прибыли. Бизнес с низкой маржой пересекает его быстро.
• Зарегистрироваться можно и добровольно до порога. Часто это оправдано, если клиенты - компании из ЕС или есть значительный входной НДС, но это влечет ежемесячную отчетность.

Продажи по ЕС добавляют обязанностей. B2B-продажи в другие страны ЕС обычно требуют отчета VD вместе с KMD. При B2C-продажах по ЕС, как правило, нужен OSS, а импортерам товаров небольшой стоимости может понадобиться IOSS. Подробнее - на странице НДС и налоговых услуг.

3. Ставка НДС - 24%, а в 2025 году действовали две ставки

Стандартная ставка НДС в Эстонии выросла с 22% до 24% с 1 июля 2025 года.

Это важно не только для того, чтобы использовать правильную цифру сегодня. Хозяйственный год, охватывающий 2025-й, содержит операции по обеим ставкам: с января по июнь - 22%, с июля - 24%. Отчеты и декларации должны применять каждую ставку к своему периоду. Если вы проверяете учет за 2025 год, составленный кем-то другим, начните именно с этого.

4. Нераспределенная прибыль - 0%. Распределенная - 22/78

Именно поэтому большинство е-резидентов выбирают Эстонию, и это действительно необычно.

Эстонская компания не платит подоходный налог с нераспределенной прибыли. Прибыль можно реинвестировать сколь угодно долго без возникновения налога. Налог возникает только при распределении.

Ставка - 22/78 от чистой суммы, и это сбивает с толку, потому что выражено дробью, а не процентом. На практике:

То есть налог составляет 22% от валовой суммы, а не 22% сверх дивиденда. Обратите внимание: льготная ставка 14/86 для регулярно распределяемых дивидендов отменена с 1 января 2025 года - если вы опираетесь на более старые материалы, где она упоминается, они устарели.

Поскольку налог запускается именно моментом распределения, планирование выплат - одно из немногих мест, где бухгалтер может реально повлиять на результат, а не просто его зафиксировать.

5. Большинство компаний е-резидентов - микропредприятия

Эстонская отчетность многоуровневая, и небольшие компании сдают сокращенный отчет.

Компания считается микропредприятием, если не превышает два из трех показателей:

• активы на общую сумму 175 000 евро
• чистый оборот 350 000 евро
• в среднем 10 сотрудников в течение хозяйственного года

Подавляющее большинство компаний е-резидентов уверенно укладывается в эти пределы, что означает более короткий отчет с меньшим объемом раскрытия. Прежде чем готовить полный отчет, стоит проверить свою категорию.

6. Ваш календарь сроков

Ежемесячные обязанности возникают только при наличии оснований. Годовой отчет обязателен всегда.

7. Что идет не так на практике

Закономерности, которые мы регулярно видим у компаний е-резидентов:

Смешение личных и корпоративных денег. Эстонское OÜ - отдельное юридическое лицо. Оплата личных расходов со счета компании создает либо спецльготу, либо скрытое распределение прибыли, и то и другое облагается налогом.

Уверенность, что отсутствие деятельности означает отсутствие обязанностей. Разобрано выше и по-прежнему встречается чаще всего.

Хранение документов только в платежном сервисе. Выписки Wise, Revolut и Paysera - отправная точка, а не бухгалтерские документы. Нужны первичные документы: счета, договоры, чеки, привязанные к каждой операции.

Операции в валюте без сумм в евро. Эстонский учет ведется в евро. Каждая валютная операция требует суммы в евро по правильному курсу на правильную дату.

Обнаружение годового отчета в июне. Восстанавливать документы за двенадцать месяцев в условиях дедлайна - самый дорогой способ вести бухгалтерию.

Работа с удаленным бухгалтером

Ничего из перечисленного не требует присутствия в Эстонии. Подключение, обмен документами и подача отчетов происходят онлайн - именно так мы работаем с основателями-е-резидентами, на русском, эстонском и английском языках.

Если хотите узнать стоимость до разговора, прайс-лист открыт. Если в деле есть криптоактивы, смотрите криптобухгалтерию.