E-residendi ettevõtte raamatupidamine 2026: aruanded, tähtajad ja maksumäärad

Enamik e-residente asutab Eesti OÜ ühe pärastlõunaga ja avastab kohustused alles kuude pärast. Ettevõtte asutamine ongi lihtne. Üllatusena tuleb see, et aruandluskohustus algab kohe, kehtib ka siis, kui midagi ei toimunud, ning selle täitmist nõutakse juhatuse liikmelt isiklikult.

See juhend katab, mida e-residendi ettevõte peab 2026. aastal esitama, millal ja mis juhtub, kui jätta tegemata. Kui soovid selle üle anda, vaata rahvusvahelist ja e-residendi raamatupidamisteenust või hinnakirja.

Maksumäärad kontrollitud juuli 2026. Eesti määrad muutuvad sageli - käibemaksumäär muutus 2025. aasta keskel. Enne kasumi jaotamise otsust kontrolli alati kehtivaid määrasid.

1. Majandusaasta aruanne on kohustuslik ka siis, kui tegevust ei olnud

See on kõige levinum ja kõige kulukam arusaamatus.

Iga Eesti äriühing peab esitama äriregistrile majandusaasta aruande. Alampiiri ei ole. Kui OÜ-l ei olnud müüki, töötajaid, arveid ega ühtegi pangakannet, peab juhatus siiski esitama aruande nullidega.

Tähtaeg on kuus kuud pärast majandusaasta lõppu. Tavapärase, 31. detsembril 2025 lõppeva majandusaasta puhul tähendab see 30. juunit 2026.

Esitamata jätmine ei ole vaikne formaalsus. Trahvid ulatuvad kuni 3 200 euroni, neid saab määrata juhatuse liikmele isiklikult, mitte ettevõttele, ning pikaajaline rikkumine võib viia ettevõtte äriregistrist kustutamiseni.

Tegevuseta ettevõtte nõuetekohasena hoidmine on odav - selle eiramine kallis. Vaata majandusaasta aruande lehte.

2. Käibemaksukohustus tekib 40 000 euro juures

Alla 40 000 euro maksustatavat käivet kalendriaastas ei ole käibemaksukohustust üldse. Ei registreerimist ega igakuiseid deklaratsioone.

Piiri ületamisel muutub registreerimine kohustuslikuks ja algab igakuine tsükkel. Kaks kohta, kus e-residendid eksivad:

• Piir käib käibe, mitte kasumi kohta. Väikese marginaaliga äri võib selle kiiresti ületada.
• Registreeruda saab ka vabatahtlikult enne piiri. Sageli tasub see ära, kui kliendid on EL-i ettevõtted või sisendkäibemaksu on palju - kuid see toob kaasa igakuise deklareerimiskohustuse.

EL-i sisene müük lisab veel kohustusi. B2B müük teistesse liikmesriikidesse nõuab tavaliselt VD aruannet KMD kõrval. EL-i üleses B2C müügis on üldjuhul vaja OSS-i ja väikese väärtusega kauba importijal võib olla vaja IOSS-i. Vaata käibemaksu ja maksuteenuste lehte.

3. Käibemaksumäär on 24% - ja 2025. aastal kehtis kaks määra

Eesti standardne käibemaksumäär tõusis 22%-lt 24%-le 1. juulil 2025.

See ei ole oluline ainult õige numbri kasutamiseks täna. 2025. aastat kattev majandusaasta sisaldab tehinguid mõlema määraga - jaanuarist juunini 22%, juulist alates 24%. Aruanded ja deklaratsioonid peavad rakendama iga määra õigele perioodile. Kui vaatad üle kellegi teise koostatud 2025. aasta raamatupidamist, tasub just seda kontrollida.

4. Jaotamata kasum 0%. Jaotatud kasum 22/78

See on põhjus, miks enamik e-residente Eesti valib, ja see on tõesti ebatavaline.

Eesti äriühing ei maksa tulumaksu jaotamata kasumilt. Kasumit saab lõputult reinvesteerida ilma maksukohustust tekitamata. Maks tekib alles jaotamisel.

Määr on 22/78 netosummast, mis ajab segadusse, sest see on esitatud murruna, mitte protsendina. Praktikas:

Maks on seega 22% brutosummast, mitte 22% lisaks dividendile. Pane tähele: soodusmäär 14/86 regulaarselt jaotatavatelt dividendidelt kaotati 1. jaanuarist 2025 - kui tugined vanemale juhendile, mis seda mainib, on see aegunud.

Kuna maksu käivitab just jaotamise ajastus, on jaotamise planeerimine üks väheseid kohti, kus raamatupidaja saab tulemust sisuliselt mõjutada, mitte ainult kajastada.

5. Enamik e-residendi ettevõtteid on mikroettevõtjad

Eesti aruandlus on astmeline ja väiksemad ettevõtted esitavad lühendatud aruande.

Ettevõte on mikroettevõtja, kui ta ei ületa kahte kolmest:

• varad kokku 175 000 eurot
• netokäive 350 000 eurot
• keskmiselt 10 töötajat majandusaasta jooksul

Valdav osa e-residendi ettevõtetest jääb nendesse piiridesse mugavalt, mis tähendab lühemat aruannet väiksema avalikustamiskohustusega. Enne täisaruande eeldamist tasub oma kategooria üle kontrollida.

6. Sinu tähtaegade kalender

Igakuised kohustused kehtivad ainult siis, kui need tekivad. Majandusaasta aruanne kehtib alati.

7. Mis tegelikult valesti läheb

Mustrid, mida e-residendi ettevõtetes korduvalt näeme:

Isikliku ja ettevõtte raha segamine. Eesti OÜ on eraldi juriidiline isik. Isiklike kulude tasumine ettevõtte kontolt tekitab kas erisoodustuse või varjatud kasumijaotuse - mõlemad on maksustatavad.

Eeldus, et tegevuseta tähendab kohustuseta. Käsitletud eespool ja endiselt kõige levinum.

Dokumentide hoidmine ainult makseteenuse pakkuja juures. Wise’i, Revoluti ja Paysera väljavõtted on lähtepunkt, mitte raamatupidamisdokumendid. Vaja on algdokumente - arveid, lepinguid, tšekke - iga tehingu juurde.

Välisvaluutas tehingud ilma euroväärtuseta. Eesti raamatupidamine on eurodes. Iga välisvaluutatehing vajab euroväärtust õige kuupäeva õige kursiga.

Majandusaasta aruande avastamine juunis. Kaheteistkümne kuu dokumentide taastamine tähtaja surve all on kõige kallim viis raamatupidamist korraldada.

Koostöö kaugraamatupidajaga

Miski sellest ei nõua Eestis viibimist. Liitumine, dokumendivahetus ja esitamine käivad veebis - just nii töötame e-residendist asutajatega, eesti, vene ja inglise keeles.

Kui tahad enne vestlust teada, mis see maksab, on hinnakiri avalik. Kui tegemist on krüptovaradega, vaata krüptoraamatupidamise lehte.